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加拿大老人的體面退休生活
日期：2014-05-19 來源：《陸家嘴》
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2010年末，加拿大爆發(fā)了一場“全民大討論”，討論的核心人物是一名叫克利福·德奧爾森的殺人犯。他因殺害11名少年被判終身監(jiān)禁，從1982年起即在獄中服刑。到了2010年，德奧爾森已達(dá)到領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，按當(dāng)時的規(guī)定，他可與其他加拿大老年人一樣，每月領(lǐng)取1100多加元的養(yǎng)老金。
在牢里白吃白住，終身不得出獄，竟然還能再得一份養(yǎng)老金。以前這樣的事也有過，但德奧爾森身上的標(biāo)簽太過招搖，終于引起巨大的反對聲浪。最后加拿大政府順應(yīng)民意，宣布于2010年12月15日起，停止向已定罪的囚犯支付養(yǎng)老金。
借由這場全民討論，我們可以深入了解到加拿大養(yǎng)老保障體系的種種細(xì)節(jié)。
養(yǎng)老金“雙軌制”
加拿大一直被視為一個高養(yǎng)老福利國家。這與其傳統(tǒng)價值理念，即公民有權(quán)平等分享社會資源，有權(quán)在需要的時候獲得社會幫助，是分不開的。
聯(lián)邦政府的努力可追溯至1927年頒布的《養(yǎng)老金法》，從那時起政府開始以中央撥款的方式來承擔(dān)國民的養(yǎng)老責(zé)任。進(jìn)入20世紀(jì)五六十年代，隨著人口老齡化問題的顯現(xiàn)，養(yǎng)老保障制度也歷經(jīng)多次改革，但總體價值觀仍保持不變。
在今日的加拿大，老年人的收入既包括由“老年保障金”(OAS) 和“加拿大養(yǎng)老計劃”(CPP)組成的“公共強(qiáng)制養(yǎng)老系統(tǒng)”，也包括“私有自愿養(yǎng)老金系統(tǒng)”，即由用人單位提供的養(yǎng)老計劃及個人避稅儲蓄的注冊養(yǎng)老計劃，此外，還包括一些省制定的，需對收入進(jìn)行檢驗(yàn)的額外補(bǔ)貼計劃，以及針對收入不足的老年人的福利轉(zhuǎn)移支付計劃。
這幾種方式相結(jié)合，為加拿大老年人獲得可接受的物質(zhì)生活水平提供了堅實(shí)的保障。最新的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，一個加拿大人退休后，其基本收入每年平均為27000加元至28000加元（不包括從臨時工作中所獲得的收入）。加上65歲以后老人的處方藥大部分為免費(fèi)提供，以及可享受老年人住房補(bǔ)貼，絕大部分加拿大老年人都可以有一個比較體面的退休生活。
OAS和“保證收入補(bǔ)貼計劃”（GIS）是加拿大養(yǎng)老保障體系的基石，目的是維護(hù)老年人的基本收入權(quán)利，防止老年貧困。
OAS不管人們過去有無參加過工作、收入如何、社會地位高低，只要滿足在加拿大的居住時間要求即可申領(lǐng)，2013年的標(biāo)準(zhǔn)約為每人每月最高546.07加元。雖然自20世紀(jì)90年代以來，由于受國家財政緊縮政策的影響，OAS從“普享型”變?yōu)?ldquo;選擇型”（以2013年為例，年凈收入在79540加元以上的老人所能得到的OAS額度開始遞減，達(dá)到114640加元的則得不到這筆收入），但對占人口絕大多數(shù)的中低收入老人，仍然起到了普遍的保障作用。
針對低收入老人，政府還另外設(shè)置了GIS作為補(bǔ)充，按2013年標(biāo)準(zhǔn)，單身老人每月最高達(dá)740.44加元。與OAS一樣，隨著收入上升，GIS可領(lǐng)取額度遞減直至取消。兩者相加，可以滿足老人的基本生活所需。
而建立在雇主和員工共同繳費(fèi)基礎(chǔ)上的CPP，對領(lǐng)取者在退休時是否還在加拿大居住并無要求，只與之前的供款金額、供款時間有關(guān)。值得一提的是，CPP制度還提供殘疾保險（放心保）、遺孀保險、未成年子女保險，甚至喪葬費(fèi)用，用以安撫遭遇意外不幸的家庭。
稅務(wù)優(yōu)惠的合理使用
聯(lián)邦政府的努力可追溯至1927年頒布的《養(yǎng)老金法》，從那時起政府開始以中央撥款的方式來承擔(dān)國民的養(yǎng)老責(zé)任。進(jìn)入20世紀(jì)五六十年代，隨著人口老齡化問題的顯現(xiàn)，養(yǎng)老保障制度也歷經(jīng)多次改革，但總體價值觀仍保持不變。
在今日的加拿大，老年人的收入既包括由“老年保障金”(OAS) 和“加拿大養(yǎng)老計劃”(CPP)組成的“公共強(qiáng)制養(yǎng)老系統(tǒng)”，也包括“私有自愿養(yǎng)老金系統(tǒng)”，即由用人單位提供的養(yǎng)老計劃及個人避稅儲蓄的注冊養(yǎng)老計劃，此外，還包括一些省制定的，需對收入進(jìn)行檢驗(yàn)的額外補(bǔ)貼計劃，以及針對收入不足的老年人的福利轉(zhuǎn)移支付計劃。
這幾種方式相結(jié)合，為加拿大老年人獲得可接受的物質(zhì)生活水平提供了堅實(shí)的保障。最新的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，一個加拿大人退休后，其基本收入每年平均為27000加元至28000加元（不包括從臨時工作中所獲得的收入）。加上65歲以后老人的處方藥大部分為免費(fèi)提供，以及可享受老年人住房補(bǔ)貼，絕大部分加拿大老年人都可以有一個比較體面的退休生活。
OAS和“保證收入補(bǔ)貼計劃”（GIS）是加拿大養(yǎng)老保障體系的基石，目的是維護(hù)老年人的基本收入權(quán)利，防止老年貧困。
OAS不管人們過去有無參加過工作、收入如何、社會地位高低，只要滿足在加拿大的居住時間要求即可申領(lǐng)，2013年的標(biāo)準(zhǔn)約為每人每月最高546.07加元。雖然自20世紀(jì)90年代以來，由于受國家財政緊縮政策的影響，OAS從“普享型”變?yōu)?ldquo;選擇型”（以2013年為例，年凈收入在79540加元以上的老人所能得到的OAS額度開始遞減，達(dá)到114640加元的則得不到這筆收入），但對占人口絕大多數(shù)的中低收入老人，仍然起到了普遍的保障作用。
針對低收入老人，政府還另外設(shè)置了GIS作為補(bǔ)充，按2013年標(biāo)準(zhǔn)，單身老人每月最高達(dá)740.44加元。與OAS一樣，隨著收入上升，GIS可領(lǐng)取額度遞減直至取消。兩者相加，可以滿足老人的基本生活所需。
而建立在雇主和員工共同繳費(fèi)基礎(chǔ)上的CPP，對領(lǐng)取者在退休時是否還在加拿大居住并無要求，只與之前的供款金額、供款時間有關(guān)。值得一提的是，CPP制度還提供殘疾保險（放心保）、遺孀保險、未成年子女保險，甚至喪葬費(fèi)用，用以安撫遭遇意外不幸的家庭。
稅務(wù)優(yōu)惠的合理使用
考慮到通貨膨脹的影響及盡量維持光鮮的退休生活，不少加拿大人在政府及雇主的退休金計劃外，還有個人投資儲蓄方面的額外安排。“注冊養(yǎng)老儲蓄計劃”(RRSP)就是實(shí)現(xiàn)這一計劃的必要工具。
RRSP本身并非一種特定的投資產(chǎn)品，確切地說，它是一種稅務(wù)優(yōu)惠的形式。個人可以在保險公司、銀行、信托公司或其他經(jīng)政府許可的金融單位開設(shè)RRSP賬戶，投資的品種較為廣泛，包括定期存款、 股票、債券、保本基金、勞工基金等各種產(chǎn)品。
RRSP的稅務(wù)優(yōu)惠體現(xiàn)在延稅上，有效的RRSP供款可以直接扣減應(yīng)稅收入，減少稅收負(fù)擔(dān)。舉一個簡單的例子：假設(shè)某人當(dāng)年收入為10萬加元，平均稅率為40%（加拿大采取區(qū)間邊際稅率制度，此處為了計算方便，以平均稅率作估算，下同），如果將2萬加元投入RRSP，則應(yīng)稅收入下調(diào)到8萬，而這8萬加元對應(yīng)的平均稅率可能下降為35%，由此，當(dāng)年節(jié)省下來的稅負(fù)為1.2萬加元（10萬×40%-8萬×35%）。而20年后此人退休，再從RRSP取出這2萬加元時，由于應(yīng)稅收入較工作時大為降低，承擔(dān)的稅率可能只有20%，這時2萬加元應(yīng)納的稅只有4000加元（2萬×20%）。
另一個優(yōu)惠是，RRSP賬戶里的投資所得，包括利息、紅利及資本增值等，在未提取之前都是免稅的。如此一來，RRSP內(nèi)的資產(chǎn)增長就比非RRSP內(nèi)的資產(chǎn)增長要快得多。
老齡化的壓力
RRSP本身并非一種特定的投資產(chǎn)品，確切地說，它是一種稅務(wù)優(yōu)惠的形式。個人可以在保險公司、銀行、信托公司或其他經(jīng)政府許可的金融單位開設(shè)RRSP賬戶，投資的品種較為廣泛，包括定期存款、 股票、債券、保本基金、勞工基金等各種產(chǎn)品。
RRSP的稅務(wù)優(yōu)惠體現(xiàn)在延稅上，有效的RRSP供款可以直接扣減應(yīng)稅收入，減少稅收負(fù)擔(dān)。舉一個簡單的例子：假設(shè)某人當(dāng)年收入為10萬加元，平均稅率為40%（加拿大采取區(qū)間邊際稅率制度，此處為了計算方便，以平均稅率作估算，下同），如果將2萬加元投入RRSP，則應(yīng)稅收入下調(diào)到8萬，而這8萬加元對應(yīng)的平均稅率可能下降為35%，由此，當(dāng)年節(jié)省下來的稅負(fù)為1.2萬加元（10萬×40%-8萬×35%）。而20年后此人退休，再從RRSP取出這2萬加元時，由于應(yīng)稅收入較工作時大為降低，承擔(dān)的稅率可能只有20%，這時2萬加元應(yīng)納的稅只有4000加元（2萬×20%）。
另一個優(yōu)惠是，RRSP賬戶里的投資所得，包括利息、紅利及資本增值等，在未提取之前都是免稅的。如此一來，RRSP內(nèi)的資產(chǎn)增長就比非RRSP內(nèi)的資產(chǎn)增長要快得多。
老齡化的壓力
完備的福利體系可以讓老年人過上安逸的晚年。然而社會的發(fā)展畢竟需要年輕勞動力的補(bǔ)充，隨著“嬰兒潮”一代紛紛步入老年，加拿大的勞動力市場、稅收來源及社會福利均面臨極大的壓力。
數(shù)據(jù)顯示，從2006年到2011年5年之間，加拿大全國范圍內(nèi)65歲及以上的老人增加了14.1%，而全國同期人口增長率僅為5.9%。預(yù)計到2030年，加拿大老人所占的比例將達(dá)到創(chuàng)紀(jì)錄的1/3。
另一組數(shù)據(jù)則凸顯出加拿大東西部各省的矛盾：西部省份對勞動力的需求量日益增長，而目前這些空缺大多被東部魁北克省及濱大西洋諸省的勞動力所填補(bǔ)。長此以往，東部省份老齡化越來越嚴(yán)重，將更難以負(fù)擔(dān)起日益增長的養(yǎng)老福利需求。
而另一個值得關(guān)注的問題是，加拿大雖然是一個移民國家，但與本地土生土長的老人相比，耆老移民在加拿大面臨的處境更為艱難。
過去十年來，加拿大每年批準(zhǔn)入境的老年移民大約有四萬，他們的到來給加拿大的福利體系增加了很大的壓力。而除了來自菲律賓、智利等個別與加拿大簽署了協(xié)議的國家，絕大多數(shù)耆老移民必須在加國居住滿10年以上方有資格申領(lǐng)OAS，這也給作為擔(dān)保人的子女帶來了很大的經(jīng)濟(jì)壓力。
目前，聯(lián)邦政府已嘗試縮短加拿大人享受福利的年限。最新的規(guī)定是，加拿大將于2023年起逐步將退休年齡自65歲提高至67歲，到2029年全面實(shí)施。在此之前，如果自愿延后退休，則享受一定比例的退休金加成，以鼓勵有余力的老人選擇繼續(xù)工作。
數(shù)據(jù)顯示，從2006年到2011年5年之間，加拿大全國范圍內(nèi)65歲及以上的老人增加了14.1%，而全國同期人口增長率僅為5.9%。預(yù)計到2030年，加拿大老人所占的比例將達(dá)到創(chuàng)紀(jì)錄的1/3。
另一組數(shù)據(jù)則凸顯出加拿大東西部各省的矛盾：西部省份對勞動力的需求量日益增長，而目前這些空缺大多被東部魁北克省及濱大西洋諸省的勞動力所填補(bǔ)。長此以往，東部省份老齡化越來越嚴(yán)重，將更難以負(fù)擔(dān)起日益增長的養(yǎng)老福利需求。
而另一個值得關(guān)注的問題是，加拿大雖然是一個移民國家，但與本地土生土長的老人相比，耆老移民在加拿大面臨的處境更為艱難。
過去十年來，加拿大每年批準(zhǔn)入境的老年移民大約有四萬，他們的到來給加拿大的福利體系增加了很大的壓力。而除了來自菲律賓、智利等個別與加拿大簽署了協(xié)議的國家，絕大多數(shù)耆老移民必須在加國居住滿10年以上方有資格申領(lǐng)OAS，這也給作為擔(dān)保人的子女帶來了很大的經(jīng)濟(jì)壓力。
目前，聯(lián)邦政府已嘗試縮短加拿大人享受福利的年限。最新的規(guī)定是，加拿大將于2023年起逐步將退休年齡自65歲提高至67歲，到2029年全面實(shí)施。在此之前，如果自愿延后退休，則享受一定比例的退休金加成，以鼓勵有余力的老人選擇繼續(xù)工作。
